Novedades clave de la Campaña de Renta 2025 y su alcance

Campaña de Renta 2025: principales novedades

La Campaña de Renta 2025 presenta pocos cambios estructurales, aunque incorpora diversas modificaciones normativas y criterios interpretativos relevantes, especialmente derivados de la sucesión de Reales Decretos-ley que finalmente no fueron convalidados. La Agencia Tributaria ha publicado varias notas aclaratorias para fijar su aplicación temporal en el IRPF.

Novedades más relevantes en el IRPF 2025

Obligación de declarar

Se ajusta el umbral en supuestos de más de un pagador, elevando a 2.500 euros la cuantía del segundo y restantes pagadores para el límite general de 22.000 euros de rendimientos del trabajo, con aplicación parcial en los primeros días de enero de 2025.

Nuevas reducciones por rendimientos artísticos

Se introducen reducciones específicas para determinados rendimientos del trabajo y de actividades económicas vinculadas al ámbito artístico, cuando superen determinados umbrales respecto de la media de ejercicios anteriores. En estos casos, se permite una reducción del 30% sobre el exceso, con un límite máximo de 150.000 euros.

Actividades económicas

Se mantienen los principales incentivos fiscales ya existentes, destacando:

• Libertad de amortización para inversiones en energías renovables y vehículos eléctricos.
• Mantenimiento del régimen de gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada (5%).
• Actualización de módulos en estimación objetiva.
• Ajustes en determinados parámetros del sector agrícola y ganadero.

Imputación de rentas inmobiliarias

Se prorroga la aplicación del tipo reducido del 1,1% para inmuebles situados en municipios con valores catastrales revisados o modificados.

Tributación del ahorro

Se modifica la escala del ahorro, incrementando el tipo marginal del último tramo:

• 15% para residentes en España.
• 30% para no residentes.

Nuevas deducciones y beneficios fiscales

Se incorporan o amplían diversas deducciones, entre las que destacan:

• Deducción por rendimientos del trabajo de bajos ingresos.
• Deducciones por eficiencia energética en viviendas.
• Incentivos vinculados a vehículos eléctricos y puntos de recarga.
• Ampliaciones de beneficios fiscales por situaciones extraordinarias (La Palma y otras circunstancias excepcionales).

Planes de pensiones

Se permite la disposición anticipada de derechos consolidados correspondientes a aportaciones con más de 10 años de antigüedad.

Consideraciones prácticas

Este ejercicio se caracteriza por la necesidad de atender a la coexistencia de normas aprobadas y no convalidadas, lo que ha obligado a la Administración a fijar criterios interpretativos específicos. Resulta especialmente importante revisar detalladamente el borrador de la declaración, ya que pueden existir datos incompletos o beneficios fiscales no incorporados automáticamente.

Asimismo, deben verificarse las fechas de entrada en vigor de cada medida y su posible aplicación parcial durante el ejercicio 2025.

Conclusión

La Renta 2025 no introduce grandes cambios estructurales, pero sí un conjunto relevante de ajustes técnicos y nuevas deducciones que pueden tener un impacto significativo en la declaración. Una revisión detallada resulta especialmente recomendable para evitar errores y optimizar la aplicación de beneficios fiscales.

Dejamos el enlace para poder acceder a la noticia:

https://www.iberley.es/revista/campana-renta-2025-principales-novedades-normativas-1556

FUENTE: IBERLEY